Если автомобиль в лизинге, кто платит транспортный налог
Содержание
- 1 Кто платит транспортный налог при лизинге
- 2 Особенности уплаты транспортного налога при лизинге
- 3 Кто платит транспортный налог по лизинговому авто
- 4 Транспортный налог при лизинге автомобиля: кто и как платит?
- 5 Машина в лизинге кто платит транспортный налог
- 6 Транспортный налог для лизинга
- 7 Кто должен платить транспортный налог при лизинге
-
Кто платит транспортный налог при лизинге
Обязательство выплачивать транспортный налог может лежать как на лизингодателе, так и на лизингополучателе. Кто платит транспортный налог, если машина находится в лизинге, зависит от типа регистрации автомобиля и от того, на кого он оформлен.
В этой статье мы подробно расскажем, кто выступает налогоплательщиком дорожного налога при покупке авто в лизинг. А те, кто хочет получить ответы уже сейчас, найдут их в таблице ниже:
Лизингополучатель ЛизингодательТип регистрации На кого регистрируется ТС? Кто платит ТН? Обычная Лизингополучатель Лизингополучатель Лизингодатель Лизингодатель Налогоплательщики ТН при лизинге
Налогоплательщиком дорожного налога является лицо, на которое зарегистрирован автомобиль.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
абз 1 ст. 357 НК РФ
Согласно правилам регистрации ТС зарегистрировать автомобиль по договору лизинга можно двумя способами:
1 На общих основаниях — за лизингодателем или за лизингополучателем;
Транспортные средства, приобретенные в собственность физическим или юридическим лицом и переданные физическому или юридическому лицу на основании договора лизинга или договора сублизинга во временное владение и (или) пользование, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем на общих основаниях.
п. 48.1 Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001
2 Временно — за лизингополучателем.
Транспортные средства, переданные лизингодателем лизингополучателю во временное владение и (или) пользование на основании договора лизинга или сублизинга, предусматривающего регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, регистрируются за лизингополучателем на срок действия договора по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения на основании договора лизинга или сублизинга и паспорта транспортного средства.
п. 48.2 Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001
Ниже рассмотрим, кто выплачивает ТН в зависимости от способа постановки авто на учет.
Кто платит ТН при обычной регистрации машины по договору лизинга
Стороны договора сами решают, на кого будет оформлен автомобиль после заключения сделки.
В случае если документ о лизинге предполагает, что автомобиль будет зарегистрирован в ГИБДД за арендодателем — дорожный налог будет платить арендодатель. Если за арендатором — то обязанность уплаты налога будет лежать за арендатором.
Кто платит дорожный налог при временной регистрации за арендатором
При временной регистрации машины за лизингополучателем обязанность уплаты ТН остается за лизингодателем. Согласно разъяснениям ФНС автоналог в этом случае уплачивается по месту регистрации автомобиля.
Если по договору лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.
Письмо ФНС России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368
Таким образом, налогоплательщиком ТН может быть как арендодатель, так и арендатор. Все зависит от того, на кого будет регистрироваться автомобиль. Чтобы избавиться от необходимости ежегодно выплачивать ТН, договоритесь с партнером по сделке, что регистрация автомобиля останется за ним, и отразите это в лизинговом договоре.
Особенности уплаты транспортного налога при лизинге
Статья рассказывает, кто платит транспортный налог при лизинге, разъясняет тонкости обложения налогом.
Алгоритм уплаты взноса при заключении лизинговой сделки
Общее правило установлено статьей 357 Налогового кодекса. Собственник техники делает платеж. Исполняют обязанность граждане и юридические лица.
Размер взноса утверждают местные власти. Налоговым законодательством определено: платеж за автомобиль является региональным взносом. Время и порядок перечисления платежей определяют местные органы власти.
Поэтому исполняйте обязанность по месту, где вы зарегистрировали машину. Если местные власти не ввели налог, то проблемы не возникнет.
Важно! Взнос уплачивается в инспекцию по месту, где зарегистрирован собственник машины. Если техника принадлежит компании, то нужно также обратиться в инспекцию по месту регистрации фирмы.
Имеются ли льготы
Исключения устанавливаются для речных, морских и воздушных транспортных средств. Когда автомобиль передается в лизинг, то владельцем признается лизингодатель. Итак, место нахождения автомобиля – это место, где на учет поставлен владелец имущества.
Особенности уплаты налога по договору лизинга
Когда имущество передается в лизинг, имеются свои особенности налогообложения. Сложности по уплате взноса за лизинговое имущество возникают, когда техника временно регистрировалась за лизингополучателем.
Правила регистрации транспортных средств утверждены МВД (Приказ №1001). Стороны соглашения самостоятельно определяют, за кем из них зарегистрировать автомобиль. Лизингополучатель делает временную регистрацию автомобиля там, где находится компания. Основание для регистрации – это соглашение или паспорт транспортного средства.
Исполняет обязанность получатель имущества, когда техника регистрируется по месту его нахождения. Однако теперь с сотрудников ГИБДД снята обязанность сообщать инспекторам информацию о месте регистрации имущества.
Поэтому возникают проблемы, кто уплачивает налог на имущество при лизинге.
Проблемы с уплатой
Итак, с перечислением возникают проблемы. Ведь взнос должен перечислять собственник в инспекцию, где находится автомобиль. Но сотрудники ГИБДД не обязаны сообщать инспекторам, где именно зарегистрирована машина.
Поскольку машина регистрируется за арендатором, то сведения направляются инспекторам по месту его расположения.
Поэтому лизингодатель ничего не обязан уплачивать в бюджет.
Как решить проблему
Общее правило гласит: где автомобиль регистрировался, там и нужно вносить налог. Отдельные условия действуют для договора лизинга. Стороны сами вправе решать, на кого регистрировать машину. Поэтому любая из сторон может уплачивать налог.
Платит сбор компания-арендатор, если автомобиль регистрируется на получателя лизинга. Когда техника регистрируется на лизингодателя, он и выполняет обязанность. Итак, даем ответ на вопрос, кто платит транспортный налог на имущество при лизинге. Платит компания, где регистрировалась техника. Получается, что участники сделки самостоятельно решают, кто из них обязан уплачивать взнос.
Совет. Пропишите в соглашении, кто из сторон должен исполнять обязанность. Тогда не будет поводов для разногласий.
Особенности налогообложения
Если возникают сомнения, кто должен исполнить обязанность, подписывается дополнительное соглашение. В документе стороны указывают порядок платежей. Стороны выбирают компанию, на которую регистрируется техника, и определяют, кто обязан перечислять взнос.
Совет. Тщательно проверьте пункты соглашения. Недобросовестные контрагенты часто делают взнос частью арендной платы, поэтому затраты получателя имущества увеличиваются.
Новый собственник транспорта производит платеж за то время, что владеет техникой. Учитываются платежи, которые внес лизингодатель.
Порядок расчетов
Сумма платежа определяется индивидуально для каждого автомобиля. На размер сбора влияет несколько факторов.
2 фактора влияния:
- Мощность автомобиля. Показатель можно узнать, если заглянуть в паспорт транспортного средства. Единица измерения – это лошадиные силы. Показатель пересчитывается, если в паспорте указаны другие нормативы для измерения.
- Ставки взноса, размер определяют местные власти каждого региона.
Важно! Не нужно делать взнос за тот месяц, когда автомобиль перешел к лизингополучателю.
Обязанность исполняется по месту, где зарегистрирован транспорт. Поэтому нельзя ставить на учет машину в одном городе, а налог платить в инспекцию другого города.
Как перечислять взнос
Порядок уплаты зависит от того, как регистрировалось имущество.
3 варианта регистрации
- Транспорт оформляется на лизингодателя до передачи второй стороне. Владелец меняется, когда машина передается лизингополучателю.
- Сначала автомобиль оформляет лизингодатель. После того, как соглашение получает силу, арендатор оформляет транспорт на себя.
- Машина сразу оформляется на компанию, получающую имущество.
В пунктах 1 и 2 арендодатель выполняет обязанность. По условиям пункта 3 делает платеж арендатор. Машина оформляется на лизингополучателя, когда закончится срок действия соглашения.
Поэтому нужно прописать в соглашении сторону, на которую будет оформлен автомобиль. Если порядок соглашением не определен, стороны подписывают дополнительное соглашение.
Владелец транспорта исполняет обязанность по уплате взноса, когда автомобиль передается от одной стороны к другой. Обязанность исполняется за каждый месяц, пока машина была зарегистрирована за фирмой.
Уплата налога, если компании находятся в разных местах
Место, где временно находится транспорт, имеет значение.
Схема передачи транспорта при лизинге
- Автомобиль можно передать временно, значит можно и на учет ставить временно. Условие должно быть согласовано в лизинговом соглашении.
- Машину можно регистрировать по месту нахождения арендодателя, который потом станет ее владельцем.
- Исполнять обязанность может получатель имущества. Лизингодатель исполняет обязанность, когда транспорт был зарегистрирован на его имя.
Нюансы оформления
Когда транспорт зарегистрирован на арендодателя, нужно сделать доверенность. Рекомендуем проверить срок действия доверенности. Документ должен быть действительным на весь срок действия договора.
Если машину временно оформляет лизингополучатель, то взнос платится, пока действует регистрация. Машину нужно снять с учета, когда истечет срок действия соглашения.
После снятия с учета арендодатель исполняет налоговую обязанность.
Важно! Если стороны не согласовали вопрос о выкупе имущества, то арендодатель платит сбор. Ведь автомобиль оформлен на арендодателя, пока действует договор.
Когда появится новый владелец техники, он и будет исполнять обязанность.
Исключения из правила
Налоговым законодательством устанавливаются случаи, когда налогоплательщики освобождаются от обязанности.
3 основных случая освобождения от налогообложения
- Легковой транспорт для инвалидов.
- Техника для сельскохозяйственных работ.
- Автомобили для некоторых органов государственной власти.
Список не является исчерпывающим. Субъекты РФ самостоятельно определяют льготы.
3 основных направления деятельности, дающие льготу
- перевозка грузов, кроме такси;
- реализация инвестиционных проектов;
- ремонт автодорог.
Документы для освобождения от налогообложения нужно направить в инспекцию.
Можно ли экономить на налоге
Уменьшить налог действительно можно. Для этого правильно выбирайте регион, где арендовать оборудование. Ведь ставки взноса утверждают местные власти.
Платежи по договору возвратного лизинга
Фирма приобретает технику и продает. Затем тот же самый транспорт берется в лизинг. Получается, что автомобиль ставится на учет дважды. Первый раз, когда фирма покупает машину. Второй раз, когда ставит имущество на баланс и оформляет для себя.
- Мощность, которую развивает двигатель транспортного средства. Она определяется по ПТС. Единица измерения – лошадиная сила, если в паспорте другие единицы, то мощность пересчитывается.
- Ставка налога, которая устанавливается местными властями из расчета на одну лошадиную силу. В каждом из регионов она своя.
Особенности по расчету транспортного налога в месяце передачи права на собственность авто всплывают при случае, если плательщиком является лизингодатель, который включает его в объем лизинговых платежей. В обычных случаях транспортный налог начисляется на полный месяц, и тогда перед новым собственником авто возникает угроза двойного налогообложения. Так как за один объект налогообложения он может заплатить в этом месяце дважды.
Поэтому при перерегистрации автотранспортного средства по окончании действия лизингового договора была введена определенная норма. На ее основании новый владелец платит с учетом фактического числа месяцев, в течение которых он был владельцем авто с учетом уже оплаченной части налога лизингодателем.
Об оплате транспортного налога на авто в лизинге расскажет данное видео:
Оплата сборов
Для того чтобы избежать подобных или каких-то других нестыковок при оплате транспортного налога, важно понимать что это такое при лизинге.
Кто платит транспортный налог при лизинге
В Российском налоговом кодексе плательщиком транспортного налога названо лицо, на которое данное автотранспортное средство зарегистрировано. Это может быть как гражданин, так и компания.
Но при действии лизингового соглашения в этом вопросе могут возникнуть разночтения, поэтому надо разобраться подробнее, кто же будет считаться плательщиком транспортного налога при лизинге авто.
Как оплачивать
Как оплачивать транспортный налог при лизинге авто, зависит в полной мере от того, какой вариант регистрации транспортного средства выбрали участники сделки. Всего законодательно предусмотрено таких вариантов три:
- Регистрация автомашины на полный срок выполнения договора закрепляется за лизингодателем, который является ее официальным собственником до момента передачи лизингополучателю.
- Автомашина вначале регистрируется как собственность лизингодателя, но, как только договор вступает в силу, лизингополучатель оформляет на себя временную регистрацию до конца действия соглашения.
- Автотранспортное средство сразу же временно зарегистрировано на имя лизингополучателя на весь период действия договора о лизинге.
В первом и втором случае на время действия договора транспортный налог обязан платить лизингодатель. А в последнем транспортный налог при лизинге взимается с лизингополучателя. Причем в том случае, если после окончания действия договора он становится полновластным собственником авто – перерегистрация на постоянную основу обязательна.
В связи с этим появляется требование обязательного упоминания в договоре лизинга имени участника сделки, на кого будет зарегистрировано авто и порядка регистрации. Если этого там нет, то необходимо оформлять дополнительное соглашение.
Важные нюансы и полезные советы
В том случае, если автомашина зарегистрирована на лизингодателя, на ее управление необходимо оформлять доверенность, при этом следует проконтролировать срок ее действия, так как иногда лизингодатели оформляют данный документ не на всю продолжительность действия договора, а, например, на месяц.
На отдельные виды автотранспорта выплата транспортного налога не распространяется. Это:
- Инвалидные легковые авто.
- Трактора и спецмашины, используемые в сельском хозяйстве.
- Автомобильная техника некоторых исполнительных государственных органов (предусмотренных законом).
Важным фактором для оптимизации расходов является выбор лица, на которое будет зарегистрировано авто на период действия договора. Так как ставки транспортного налога по регионам разнятся, может быть, выбор лизинговой компании в соседнем регионе позволит вам сэкономить. Это особенно актуально для больших транспортных компаний, работающих по лизинговой схеме.
В видео ниже дана полезная информация по вопросу уплаты транспортного налога на авто в лизинге:
Машина в лизинге кто платит транспортный налог
Налоговым Кодексом устанавливаются следующие правила: Объектом налогообложения признаются все транспортные средства за исключением статья : весельных лодок; моторных лодок с мощностью установленного двигателя менее 5 л. Плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство статья Налоговый период составляет 1 год. Для юридических лиц отчетными периодами признаются кварталы статья
Кто платит транспортный налог при заключении договора лизинга
Актуально на: 22 февраля г. Поэтому отвечая на вопрос по транспортному налогу при лизинге, кто платит этот налог, ответ зависит от условий лизингового договора.
Напомним, что в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств утв. Приказом МВД от Если договор лизинга предусматривает регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, то такие транспортные средства регистрируются за ним на срок действия договора лизинга. Регистрация производится по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения п. Факт отражения имущества на балансе лизингополучателя или лизингодателя не имеет значения с точки зрения уплаты налога.
Поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингодателя или лизингополучателя уплачивает та сторона, за которой транспорт зарегистрирован, а не та, на чьем балансе он учитывается. Конечно, лизингодателю не хочется платить транспортный налог за используемый лизингополучателем автомобиль, поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингополучателя, равно как и при другом варианте, скорее все будет платить лизингополучатель. Но, повторимся еще раз, кто оплачивает транспортный налог при лизинге зависит от того, на кого транспорт зарегистрирован Письмо Минфина от Проверить это можно, посмотрев на соответствующую отметку в паспорте транспортного средства ПТС или свидетельстве о регистрации транспортного средства СТС.
Уплачивает транспортный налог та или иная сторона договора лизинга в течение срока, на который транспортное средство за ней зарегистрировано. Также читайте:.
Лизинг находится на балансе Лизингодателя, в ПТС собственником указан Лизингодатель, в свидетельстве о собственности собственником указан Лизингополучатель.
Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?
Приобретение автомобиля по лизинговой схеме — удобный способ покупки, а поэтому и популярный. В него вовлекается все больше граждан и компаний. А следовательно, число вопросов по налогообложению при лизинге все увеличивается. Особенно это касается транспортного налога. И сегодня мы расскажем о том, кто платит транспортный налог, если машина авто, автомобиль, транспорт в лизинге. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Машина в лизинге, кто платит транспортный налог
Кто платит транспортный налог при лизинге
Кто платит транспортный налог при заключении договора лизинга Кто должен платить транспортный налог — мы или лизингодатель? Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения ст. По договору лизинга предусмотрена возможность регистрации транспортных средств за одним из участников договора по их письменному соглашению Приказ МВД России от При этом также возможна временная, на срок действия договора лизинга, регистрация транспортного средства за лизингополучателем. Так, если по договору лизинга транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя но не зарегистрированные за ним , переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, то плательщиком транспортного налога является лизингополучатель.
Полезное видео:
Транспортный налог при лизинге
Декларация по транспортному налогу Подведем итоги Предприниматели нередко заключают лизинговый договор, что позволяет им эксплуатировать необходимые для своей деятельности транспортные средства с минимальными первоначальными вложениями. Авто, участвующее в подобной сделке, облагается обязательным сбором также, как и другие транспортные средства. Поэтому перед участниками соглашения встает вопрос — кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля. В каком порядке оплачивается налог при лизинге Оплатить транспортный налог обязуется физическое или юридическое лицо, на которое зарегистрирован автомобиль. Это предусмотрено статьей НК РФ. При этом регистрация автомобиля определяет право собственности. Она может быть постоянной или временной.
Транспортный налог на автомобиль в лизинге
РФ, но не более чем в 10 раз. Иные налоговые льготы устанавливаются исключительно региональным законодательством статья Срок оплаты налога на движимое имущество для физических лиц — 1 декабря, для юридических лиц устанавливается местным законодательством статья Для частных лиц расчет налога ведется региональным подразделением ФНС, а юридические лица производят расчет самостоятельно и подают в ФНС налоговую декларацию статья Итак, в соответствии с Налоговым Кодексом оплачивать налог на движимое имущество обязаны владельцы транспортных средств, то есть лица, на которых транспорт зарегистрирован. Приобретение автомобиля по лизинговой схеме — удобный способ покупки, а поэтому и популярный. В него вовлекается все больше граждан и компаний. А следовательно, число вопросов по налогообложению при лизинге все увеличивается. Особенно это касается транспортного налога. Как высчитывается ТН при лизинге При вычислении транспортного налога определяющими факторами являются: Мощность, которую развивает двигатель транспортного средства.
Кто платит транспортный налог при лизинге: договоры и оформление
Транспортный налог Кто платит транспортный налог, если автомобиль в лизинге Согласно Налоговому кодексу в действующей редакции на год, налог платит автовладелец, но при лизинге неясно, кто платит транспортный налог — лизингодатель или лизингополучатель. По договору автомобиль передается во временное пользование лизингополучателю. Как быть с налогом в данной ситуации, для многих остается непонятным. Транспортный налог и договор лизинга Сборы бывают федеральными, региональными и местными. Транспортный вид относится к региональным платежам. Его оплата производится в бюджет того региона, в котором зарегистрирован автомобиль. Также важно разобраться в том, что означает договор лизинга. Его особенностью является не только передача движимого имущества другому лицу такие действия выполняют, когда сдают его в аренду , но и возможность выкупа на льготных условиях.
Кто платит транспортный налог при лизинге за авто?
Коротко об автолизинге Если для деятельности вашей компании требуется автомобиль, а средств на его покупку недостаточно, можно воспользоваться автолизингом — долговременной арендой транспортного средства с последующим его выкупом или без выкупа. Между вами и владельцем автомобиля заключается договор финансовой аренды лизинга , по которому: лизинговая компания приобретет машину ту, которая нужна вам в собственность, используя свои или привлеченные денежные средства; вы будете пользоваться этим автомобилем за фиксированную плату. В договоре вы будете названы лизингополучателем, а владелец — лизингодателем. Для вас составят график, по которому надлежит своевременно уплачивать лизинговые платежи и выкупную стоимость автомобиля если по окончании договора лизинга вы становитесь его собственником. Нужно ли вам амортизировать полученное в лизинг имущество, расскажем здесь. При этом получение вами машины по этому договору не означает автоматического перехода к вам права собственности на нее. Вы сможете только пользоваться автомобилем, но распоряжаться его судьбой например, продать другому лицу не получится.
Кто уплачивает транспортный налог по автомобилю в лизинге.
Налогоплательщики ТН при лизинге Налогоплательщиком дорожного налога является лицо, на которое зарегистрирован автомобиль. Налогоплательщиками налога далее в настоящей главе — налогоплательщики признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Транспортные средства, переданные лизингодателем лизингополучателю во временное владение и или пользование на основании договора лизинга или сублизинга, предусматривающего регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, регистрируются за лизингополучателем на срок действия договора по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения на основании договора лизинга или сублизинга и паспорта транспортного средства. Кто платит ТН при обычной регистрации машины по договору лизинга Стороны договора сами решают, на кого будет оформлен автомобиль после заключения сделки.
Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля? Кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель Кто платит транспортный налог при лизинге? Одной фразой ответить на этот вопрос не получится. В материале мы расскажем, какие документы помогут найти правильный ответ. Коротко об автолизинге Если для деятельности вашей компании требуется автомобиль, а средств на его покупку недостаточно, можно воспользоваться автолизингом — долговременной арендой транспортного средства с последующим его выкупом или без выкупа. Между вами и владельцем автомобиля заключается договор финансовой аренды лизинга , по которому: лизинговая компания приобретет машину ту, которая нужна вам в собственность, используя свои или привлеченные денежные средства; вы будете пользоваться этим автомобилем за фиксированную плату. В договоре вы будете названы лизингополучателем, а владелец — лизингодателем.
Транспортный налог для лизинга
Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер (Бухгалтерское приложение)». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.
ЭЖ-Бухгалтер
Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.
Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем:12 полос.
Кто должен платить транспортный налог при лизинге
Транспортные налоги при лизинге
Участники лизингового соглашения самостоятельно решают, кто будет владельцем транспортного средства. Именно на владельца ложится уплата транспортного налога.
Предприниматели нередко заключают лизинговый договор, что позволяет им эксплуатировать необходимые для своей деятельности транспортные средства с минимальными первоначальными вложениями. Авто, участвующее в подобной сделке, облагается обязательным сбором также, как и другие транспортные средства. Поэтому перед участниками соглашения встает вопрос – кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля.
В каком порядке оплачивается налог при лизинге
Оплатить транспортный налог обязуется физическое или юридическое лицо, на которое зарегистрирован автомобиль. Это предусмотрено 357 статьей НК РФ. По договору лизинга авто может быть зарегистрировано на лизингодателя или лизингополучателя, что регламентируется 20 статей ФЗ №164. При этом регистрация автомобиля определяет право собственности. Она может быть постоянной или временной. В последнем случае регистрация истекает вместе с окончанием срока действия лизингового договора. Вне зависимости от того, какой тип регистрации выбран, в качестве налогоплательщика определятся собственник авто.
Постоянная регистрация
При постоянной регистрации, собственником авто в лизинге может стать арендатор. При этом в договоре прописано, что как только он исполнит лизинговое обязательство, автомобиль перейдет к нему. В рамках соглашения лизингополучатель платит и за аренду авто, и по транспортному налогу.
Если машина в лизинге остается за балансом лизингополучателя по истечении соглашения, постоянная регистрация оформляется на лизинговую компанию. Арендатор осуществляет выплату стоимости аренды. Обязательство уплаты налога ложиться на лизингодателя.
Временная регистрация
Временная регистрация транспортного средства целесообразна в случае, если арендатор не собирается выкупать авто. При этом лизингополучатель обязуется вносить арендную плату, а лизингодатель – оплачивать транспортный налог. ФНС объясняет возложение обязанности платить налог на лизингодателя тем, что выплата должна производится по месту государственной регистрации транспортного средства:
Особенности налогообложения при лизинге
Заключая лизинговый договор, нужно внимательно отнестись к выбору типа регистрации авто. От этого будет зависеть размер налогообложения. Стоит обратить внимание на такие моменты:
- Ставка по налогу находится в зависимости от региона регистрации транспортного средства. НК РФ допускает самостоятельное определение налоговой ставки региональными властями. При этом допустимо десятикратное отклонение ее значения как в меньшую, так и в большую сторону. Стоит регистрировать авто за тем лицом, которое находится в регионе с меньшей процентной ставкой по налогу.
- Некоторые регионы предоставляют льготы по налоговым выплатам. Как и в первом случае, лучше зарегистрировать авто на участника лизингового договора, в регионе которого предусмотрено наличие льгот.
- Регистрация авто должна быть экономически целесообразной. Если учесть налоговую ставку и наличие льгот в регионах, оба участника лизингового соглашения останутся в плюсе.
Собственник объекта лизингового договора обязуется осуществлять оплату транспортного налога после получения соответствующего уведомления с учетом правил, предусмотренных в регионе. Это может быть авансовый платеж или единовременный. При расчете необходимой к оплате суммы учитывается мощность двигателя.
Рассчитывая налог, срок владения транспортным средством определяют по месяцам. Если стоимость налогооблагаемого автомобиля больше 3 млн руб., во внимание принимается увеличивающий коэффициент. Если в течение года машина была снята с учета, при расчетах учитывают понижающий коэффициент. Транспортный налог фиксируется в статье расходов предприятия. Его общая сумма и авансовый платеж по нему обязательны к учету в расчетах налога на прибыль.
Декларация по транспортному налогу
Декларация по транспортному налогу предусматривает такие нюансы его оплаты, в случае нахождения авто в лизинге:
- Освобождение от уплаты налога тех физических и юридических лиц, которые являются собственниками грузового авто массой более 12 т. Льгота установлена на федеральном уровне. Согласно статье 361.1, иные льготы власти регионального масштаба устанавливают самостоятельно.
- Сроки оплаты налога регулируются 362 статьей. Согласно этому положению, физические лица должны внести транспортный сбор не позднее 1 декабря. Для юридических лиц временные рамки устанавливают местные власти.
- Расчет необходимого к уплате налога производится с учетом статьи 363.1. Для физических лиц вычисления производят органы ФНС. Организации должны выполнить их сами и в установленные сроки подать результаты в ФНС.
В декларации есть специальная строка, в которую заносится доля налогоплательщика в праве на транспортное средство в лизинге. Ранее она соотносилась с коэффициентом повышения. Сейчас она имеет вид дроби. При самостоятельном приобретении организацией транспортного средства в долевой строке проставляется 1/1. При покупке автомобиля с привлечением учредителя –1/2.
ЛИЗИНГ: теория и практика финансирования
Хочешь знать всё о лизинге? В этой книге приведен практический опыт применения лизинга в российских организациях. Предложены рекомендации по расчету лизинговых платежей, их отражению в бухгалтерском учете, составлению и заключению договоров.
Подведем итоги
Участники лизингового соглашения самостоятельно решают, кто будет владельцем транспортного средства. Выбирают с учетом этого тип регистрации авто. Если автомобиль будет числиться за лизингополучателем только по факту выполнения условий договора лизинга, налогом облагается лизингодатель. Обязанность оплатить транспортный налог возлагается на лизингополучателя в случае перерегистрации машины по его адресу на временной или постоянной основе.