Договор возвратного лизинга автомобиля

Возвратный лизинг автомобилей

Лизинг автомобилей – это удобная и выгодная услуга для большинства автомобилистов.

Такой сервис существует уже несколько десятков лет, поэтому он достаточно развит и имеет свои разновидности. В нашей стране главными видами лизинга являются финансовый и оперативный.

Большинство водителей лишь слышали это слово, но понятие не имеют в чем суть лизинга, а тем более не знают его механизмы. Эта операция позволяет арендовать автомобиль с правом его последующего выкупа.

На дилерском рынке существует множество лизинговых компания, которые предоставляют свои услуги на разных условиях.

Например, могут быть ограничения по возрасту и нет, аванс – обязательный и необязательный, разные тарифные планы, ставки, условия оплаты налогов и прочее. Автомобилисты зачастую путаются во всех этих многочисленных нюансах.

Если больший процент автовладельцев нашей страны слышал о лизинге и понимает его суть, то со словосочетанием «возвратный лизинг»» дела стоят посложнее.

В данной статье мы подадим четкое и исчерпывающее объяснение понятию, раскроем основную схему процесса, расскажем о плюсах и недостатках, способах оформление и прочем.

Такая информация, несомненно, станет полезной каждому, кто хочет арендовать автомобиль с выкупом.

Что это такое

Возвратный лизинг – это уже стандартная схема, благодаря которой можно пополнить оборотные средства за счет продажи автомобильного транспорта и оформления договора лизинга на это же ТС.

Согласно такой сделке, фактическим владельцем авто лизингополучатель, а посредником выступает лизинговая компания, которая совершает выплату оговоренной суммы счёт полученных лизинговых платежей.

Такая операция лишь на первый взгляд выглядит сложной, но практически каждый лизингодатель может воспользоваться ею без лишних усилий.

Такие схемы прорабатывают компании, у которых за последнее время по тем или иным причинам оказался маленький оборот денежных средств. Выгодно это и для лизингополучателей.

Приведем простой пример: вы приобрели автомобиль, но покупка оказалась затратной и срочно нужны деньги на другие дела, тогда вы можете продать автомобиль лизинговой компании, а из полученных средств забрать его обратно в аренду и выкупить обратно в любой удобное время.

Процент денег, который будет затрачено на схему возвратного лизинга, совсем небольшой. Поэтому многие автовладельцы считают его выгодным.

К возвратному или обратному лизингу (оба названия идентичные) прибегают чаще все ИП, которые имеют бизнес и владеют грузовиками и специальной техникой.

Именно для них такие схемы являются особенно выгодными. Согласно статистике, то и юридические лица также прибегают к такому способу возобновить обороты денежных средств внутри своего дела.

Особенность таких сделок в том, что лизинговые компании в обязательном порядке будут требовать внесение аванса в размере до третей части от стоимости автомобиля.

Схема возвратного лизинга

Возвратный лизинг зачастую путают с кредитом под залог, но если разобраться со схемой рассматриваемой сделки, то будет видным их существенное отличие.

Схема обратного лизинга имеет следующий вид:

1. Одновременно подписывается договор купли-продажи и на лизинг. Это предназначено для избегания ситуаций, когда лизинговая организация имеет на своем балансе ненужные ей ТС, а лизингополучатель может остаться без оплаты. Согласно договорам, должна проводиться оплата оговоренной стоимости единицы автомобильного транспорта, но продавец является ее будущим владельцем. Лизингополучатель и лизингодатель действуют лишь по лизинговому договору.
2. Лизингополучателю возвращаются в виде лизинговых оплат полученные от организации деньги и оговоренная комиссия, а при окончании действия подписанных документов по номинальной окончательной цене ему возвращаются проданное транспортное средство.

Некоторые договора или личные договоренности с между лизингодателем и лизингополучателем предусматривают продление сделки на еще один определенный срок.

Если рассматривать схему по отдельным шагам, то имеем семь позиций:

1. Лизингополучатель продает собственный автотранспорт или спецтехнику лизинговой компании.
2. Лизингодатель оформляет кредит на приобретение ТС.
3. Владелец автомобиля получает назад деньги на пополнение активов ИП или собственных денежных сбережений.
4. Составляется лизинговый договор, который предусматривает аренду транспортного средства на определенный срок и его выкуп (в точности обычный лизинговый процесс).
5. Лизингополучатель по срокам выплачивает деньги за аренду.
6. Лизинговая компания благодаря этим деньгам покрывает кредит в банке.
7. Когда покрыт полностью кредит лизинговой компании и выплачена аренда, а также истек срок, то ТС обратно переходи во владение лизингополучателя.

Так, как в схеме и в условиях договоров не имеется пунктов о залоге, нельзя обратный лизинг сравнивать с кредитом под залог.

Плюсы и минусы

Любая финансовая схема имеет свои преимущества и недостатки, они касаются как лизингодателя, так и лизингополучателя, а иногда – обеих сторон сделки.

Начнем с анализа плюсов от возвратного лизинга:

• компании (лизингополучатели) имеют выгоду во время налоговых операций, потому что это легальный способ уменьшить расходы на налоги немного приумножить свою прибыль;
• значительно быстрее оформляется, чем обычный кредит в банке на покупку;
• не нужно перемещать транспортное средство, оно может постоянно находиться у лизингополучателя;
• увеличиваются оборотные денежные средства за счет продажи авто лизинговой для компании;
• возможность рефинансировать капитальные инвестиции (особенно выгодно во время финансовых кризисов на предприятии);
• возможность модернизировать свое ЧП;
• для лизинговой компании приемлемо то, что обновляется клиентская база, формируются новые деловые отношения, усиливается рейтинг и позиции среди конкурентов.

Обратная сторона медали лизингового договора – это следующие последствия и риски:

• лизингополучатель не имеет прав законного собственника на ТС во время действия договора, а при особых условиях документ может стать расторгнутым, или лизинговая компания прекратит свое существование;
• упорное внимание налоговой компании, которая может рассматривать такую сделку как обман и увиливание от уплаты налогов;
• обязательный аванс.

Но при этом недостатков в такой финансовой схеме значительно меньше, чем преимуществ, поэтому все больше владельцев автотранспортных средств придаются к такому способу оптимизации собственного финансового положения.

Про классификацию видов лизинга рассказывается в статье: виды лизинга.

Как оформить

Оформить возвратный лизинг можно лишь после обращения в лизинговую компанию и предварительного обсуждения условий.

Но кроме этого, нужно правильно собрать все документы и подготовиться юридически к финансовому процессу, проверить надежность компании. Порой именно от подготовительных работ зависит успешность сделки.

Для оформления возвратного лизинга понадобятся документы, как и для обычной схемы: заявление, копии паспорта с фото, свидетельства о доходах. Лишь после предъявления этого пакета документов можно приступать к оформлению договора.

Заключение договора

Договор – это правовой документ, который свидетельствует о состоявшейся сделки и гарантирует соблюдение юридических прав и интересов каждого участника сделки.

Для заключения возвратного лизинга понадобится договор следующего образца:

Обязательными разделами договора являются: предмет, прием-передача имущества, право собственности и амортизация предмета лизинга, платежи, условия использования автомобиля, переход к третьим лицам, возможное риски, обязательства и ответственность.

Таким образом, лизинговый договор предусматривает все аспекты, чтобы сделка была правомерной, а ее стороны – юридически защищенными.

Налоговые риски

Об этом говорили в пункте о недостатках, что налоговым риском являются неправомерные действия сторон лизингового договора, их махинаторские помыслы или проблемы в деятельности лизинговой компании и неправильно составленный договор.

Налоговая инспекция пристально наблюдает за деятельностью компаний, поэтому возможны такие риски:

• судебные разбирательства из-за незаконных схем с выплатой налогов, за счет этого осуществляя улучшение своего финансового положения;
• лишение лицензии (в отдельных особо сложных случаях);
• безденежные расчеты;
• сделка заключается между взаимно заинтересованными лицами.

Таким образом, налоговые риски могут являться опасностью для деятельности, как лизингополучателя, так и лизинговой компании.

Пример из судебной практики

Примеров недобросовестности ИП можно приводить до бесконечности, но мы расскажем о самых типичных случаях. Так, в Северо-Западном округе более рассматривалось дело № А26-11/03-210, когда лизинговый договор не содержал указания об инвестированных деньгах в предмете документа и о передаче ТС лизингополучателю.

Все эти нюансы были оговорены на словах, что не предусмотрено законодательством, оплата тоже проводилась не по договору, поэтому суд отменил применение коэффициента ускорения амортизации.

Другой пример – дело № КА-А40/4666-04 в Московском округе. Налоговые инспектора заподозрили достаточно маленькую сумму оплаты в лизинговом договоре. 0,3 % за первый год – это критически мало. Суд признал неправомерность деятельности сторон и махинации с налогами.

В большинстве случаев обратная лизинговая операция касается именно индивидуальных предпринимателей, но также распространяется на обычных граждан.

Возвратный лизинг авто для физических лиц является комплексом имущественных и денежных отношений между лизингодателей и лизингополучателем. Эта схема предусматривает повторную продажу ТС после ее покупки лизингодателю на договоренный сторонами срок.

Целью такой операции считается привлечение денежных средств лизингополучателем и повышение собственных финансовых оборотов из-за повторной продажи автомобиля лизингодателю и одновременной аренды с последующим выкупом.

С отменой налога на имущество в 2013 году начался настоящий колоссальный спрос на такие операции. Оформление сделки на обратный лизинг начало позволять лизингополучателю не платить налог на имущество и за счет этого иметь денежную выгоду от сделки.

Помимо преимуществ также можно приводить примеры с судебной практики, когда налоговая инспекция проверяла добросовестность ИП и обнаруживала незаконные действия.

Многие дела были доведены до суда, а приговор виновнику выливался кругленькой суммой.

Поэтому, если целью заключения возвратного договора не являются финансовые махинации, вы ранее проконсультировались с юристом, то можете воспользоваться такими преимуществами от возвратного лизинга.

Что выгоднее, лизинг или кредит, показано в статье: что выгоднее, лизинг или кредит.

Как купить авто в лизинг без первоначального взноса для физических лиц, смотрите на странице.

Про лизинг б/у грузовых автомобилей узнайте из этой информации.

Обратный лизинг автомобиля

Что это такое

Обратный (возвратный) лизинг представляет собой определенную сделку, при которой поставщик транспортного средства и лизингополучатель являются одним и тем же лицом.
Сделка по обратному лизингу сопровождается одновременно двумя договорами:

• договором купли – продажи, по которому автомобиль передается в собственность лизинговой компании, а компания – продавец приобретает дополнительные денежные средства;
• договором лизинга, по которому продавец транспортного средства становиться лизингополучателем, то есть берет автомобиль в долгосрочную аренду с правом последующего выкупа.

Преимуществами обратного лизинга являются:

• снятие автотранспорта с активов предприятия, но продолжение использования техники. Смена собственника производится исключительно в документах;
• снижение базы для расчета налога на прибыль. Автолизинг предусматривает возможность зачисления лизинговых платежей по имуществу к статье затрат, которая снижает сумму налогооблагаемой базы;
• получение дополнительных денежных средств, которые можно потратить по собственному усмотрению;
• простота и срочность оформления сделки. В сравнении с получением банковского кредита предприятие имеет возможность получить необходимую денежную сумму в течение нескольких дней и при этом не требуется собирать большое количество документов.

Основным недостатком обратного лизинга является возможность компании – лизингодателя расторгнуть договор до истечения указанного в документе срока.
Расторжение возможно, если:

• лизингополучатель нарушает установленные правила выплаты лизинговых платежей;
• передаваемое транспортное средство содержится в ненадлежащем виде.

Компания – лизингодатель так же получает прибыль от инвестиционной деятельности в области возвратного лизинга, которая определяется в процентном соотношении к стоимости лизингового имущества и выплачивается в виде компенсации.

В настоящее время подобные операции между организациями тщательно проверяются налоговыми органами с целью выявления мошенничества и уклонения от уплаты налогов, поэтому при заключении договора рекомендуется несколько раз проверить правомерность и целесообразность сделки, а так же основополагающие условия.

Особенности

Возвратный лизинг имеет свои особенности для физических и юридических лиц.

Для физических лиц

С частными лицами заключение договора обратного лизинга производится крайне редко, так как риски лизинговой компании достаточно велики.

Если такая сделка все-таки заключается, то большинство лизинговых компаний требует со стороны физического лица дополнительного обеспечения. Причем залоговое имущество должно быть отличным от предмета лизинга.

Для заключения договора с частным лицом требуются:

• паспорт;
• справка о заработной плате;
• документ о прописке;
• документ, подтверждающий единоличную собственность на транспортное средство.

Основными условиями договора возвратного лизинга между организацией и частным лицом являются:

• непродолжительный срок действия. В среднем договора составляются на 6 – 8 месяцев;

Если предмет лизинга имеет высокую стоимость, то по согласованию сторон срок договора может быть увеличен до 1,5 – 2 лет.

• обязательное наличие первоначального взноса, размер которого может доходить до 30% — 50%;
• повышенная процентная ставка (до 10% — 13%);
• обязательное страхование;
• залог.

Для юридических лиц

С юридическими лицами лизинговые компании сотрудничают более охотно и на более мягких условиях.
Чтобы заключить договор лизингодатель обязан предоставить стандартный пакет документов, в который входят:

• учредительные документы компании;
• устав организации;
• приказ о назначении директора;
• паспорт директора;
• свидетельства о регистрации и постановки на учет;
• финансовая отчетность.

Договор обратного лизинга заключается на следующих условиях:

• срок сделки варьируется в зависимости от стоимости передаваемого имущества и может составлять от 6 месяцев до 5 лет;
• начальный взнос при заключении сделки на аренду составляет минимум 10% от стоимости машины;
• комиссия, взимаемая лизинговой компанией, составляет 5% — 7% за каждый год использования;
• отсутствие залога;
• страхование КАСКО по договоренности.

Договор обратного лизинга

Основными условиями договора возвратного лизинга являются:

• предмет сделки, который подробно характеризуется (марка, модель, номер, мощность автомобиля и так далее);
• срок договора;
• размер лизинговых платежей и график оплаты, который является обязательным приложением к основному документу;
• наличие авансового платежа и его размер;
• размер компенсации, взимаемый лизинговой компанией;
• порядок получения и возврата лизингового имущества;
• порядок содержания автомашины в период действия договора лизинга;
• права, обязанности и ответственность сторон по исполнению условий сделки;
• штрафные санкции за нарушение основных условий;
• причины и условия досрочного расторжения;
• форс мажорные обстоятельства и последствия их наступления для каждой стороны;
• порядок разрешения споров.

Договор должен быть заключен в письменной форме и подписан обеими сторонами, участвующими в сделке.
Приложениями к документу являются:

• график платежей;
• акт приемки – передачи предмета договора.

Обратный лизинг подразумевает под собой прохождение следующих этапов:

• выбор лизинговой компании. Собственнику имущества перед выбором рекомендуется изучить условия нескольких компаний и выбрать наиболее подходящие под собственные требования. Кроме этого желательно ознакомиться с рейтингом лизинговой организации и отзывами клиентов;
• определение условий сделки, которое должно проходить до момента заключения основных договоров. Лизинговая компания должна ознакомиться с предметом договора, определить его стоимость и ликвидность. Лизингополучатель должен узнать стоимость договора и основополагающие условия (комиссия компании, срок сделки и так далее);
• заключение основных договоров. Договор купли – продажи и лизинга рекомендуется заключать одновременно;
• после подписания документов лизинговая компания передает продавцу транспортного средства деньги по договору купли – продажи, а лизингополучатель авансовый платеж по договору автолизинга;
• подписывается акт о приемке – передаче имущества, в котором указывается техническое состояние транспортного средства.

После проведения перечисленных действий лизинговая компания обязана в течение 5 дней провести перерегистрацию автотранспорта.
Лизингополучатель обязан:

• следить за состоянием автомобиля, своевременно проводить техническое обслуживание и ремонт;
• выплачивать согласно графику лизинговые платежи.

По окончании срока договора лизинговое имущество передается в собственность лизингополучателя.
Описанная схема представлена на рисунке:

Какие компании предоставляют

Сделку по возвратному лизингу можно оформить со следующими компаниями:

В таблице приведены наиболее популярные компании, занимающиеся возвратным лизингом. В каждом регионе РФ можно найти свои лизинговые организации за заключения интересующей сделки.

Как оплачиваются налоги

Организации обязаны ежегодно уплачивать различные налоги. Лизинг, как финансовый инструмент влияет на:

Транспортный налог взимается с собственника автотранспортного средства (в данном случае — лизингодателя). Однако реально автомобилем владеет лизингополучатель.
Поэтому размер транспортного налога ежегодно учитывается в сумме лизинговых платежей, то есть фактически оплачивается арендатором.
Компания – лизингополучатель обязана относить лизинговые платежи к затратам, что в свою очередь уменьшает налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль организаций.
Данный факт является существенным отличием от автокредита, при котором платежи относятся к внереализационным расходам, которые не уменьшают налогооблагаемую базу.
Как приобретатель имущества лизингополучатель обязан уплатить НДС. Однако по существующему законодательству сумму ранее уплаченного налога можно возвратить в полном объеме, то есть фактически налог на добавленную стоимость не взимается.

Какие существуют налоговые риски

Несмотря на четкое законодательство в области налогообложения лизинговых сделок существуют определенные нюансы.
Налоговые органы считают, что возвращать полностью НДС не нужно, так как фактически лизинговый автомобиль не ставиться на учет предприятия – лизингополучателя.

Удерживать НДС необходимо с выкупной стоимости транспортного средства, установленной договором автолизинга. Судебная практика показывает неправомерность подобных действий налоговиков, мотивируя тем, что в сумму лизингового платежа входят и затраты на выкуп автотранспорта.

Проблемы могут возникнуть и в части расчета налога на прибыль. Приобретаемое имущество учитывается компанией как амортизационное, что приводит к необходимости ежемесячно рассчитывать сумму амортизации.
На основании полученных данных определяется выкупная стоимость транспортного средства. Налоговые органы считают, что амортизационные отчисления необходимо относить к статье прочих расходов, которые не уменьшают базу по налогу на прибыль.
Однако лизинговым договором может быть не установлена выкупная стоимость имущества, передаваемая в аренду. Следовательно, все платежи необходимо относить к графе расходов, что уменьшает налогооблагаемую базу.
Особенностью возвратного лизинга является ограничение числа участников в сделке. Налоговые органы предельно внимательно относятся к сделкам подобного характера, чтобы не допустить умышленного сокрытия налогов, предусмотренных законодательством.

Спорные вопросы по начислению налогов на лизинговые автотранспортные средства решаются в судебном порядке. В большинстве случаев судебные органы защищают интересы налогоплательщиков, однако нарушать законодательство умышленно не рекомендуется.

Перед заключением договора обратного лизинга рекомендуется внимательно взвесить все аргументы «за» и «против» и выяснить более подробно нюансы учета транспортных средств на бухгалтерском балансе и налогообложения.
Однако описанная форма лизинговых отношений помогает (особенно предприятиям малого бизнеса) в кратчайшие сроки покрыть существующие расходы и получить дополнительные денежные средства на срочные нужды.

Возвратный лизинг

На рынке финансовых услуг лизинг пользуется стабильным спросом у компаний из различных сфер бизнеса. Финансовая аренда недвижимости, единиц автотранспорта или оборудования является отлаженной процедурой с понятными условиями и преимуществами. Однако не все представители бизнеса слышали и пользовались такой разновидностью аренды как возвратный лизинг. В этой статье мы рассмотрим этот финансовый инструмент и расскажем о его преимуществах и недостатках.

Особенности возвратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг (ВЛ) – это особый вариант финансовой аренды, при котором продавец и получатель лизинга является одним и тем же лицом, а покупателем является лизингодатель. Иными словами, одна сторона сделки (владелец) продает другой стороне (покупателю) актив, а после этого получает его в пользование с обязанностью уплаты ежемесячных взносов.

То есть имущество не меняет своего местонахождения и фактического пользователя. Меняется лишь собственник и форма отношений. По истечению срока договора предмет аренды может быть выкуплен по остаточной стоимости и возвращен прежнему владельцу.

Схема возвратного лизинга

Особую популярность приобрел после введения закона № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», согласно которому налог на имущество отныне высчитывается только с объектов недвижимости.

Из-за своей специфики такой вид финансовых отношений имеет ряд нюансов и особенностей, влияющих на порядок составления документов, проведение расчетов между сторонами, а также на размер налоговых отчислений обоих участников сделки. Но обо всем по порядку.

Экономический смысл возвратного лизинга

Вне всякого сомнения, применение обратной аренды считается сделкой, связанной с риском, однако это позволяет продавцу и лизингополучателю в одном лице решить целый ряд проблем финансового характера, таких как:

1. Разовое привлечение дополнительного финансирования в виде стоимости объекта сделки. Полученные средства продавец может использовать для решения существующих задач, а рассчитывая на улучшение финансового положения рассматривать последующий выкуп;
2. Оптимизация налогообложения за счет передачи права собственности другой компании при сохранении возможности пользования. Все платежи могут быть отнесены к расходам, что при использовании соответствующей системы позволяет уменьшить налогооблагаемую базу;
3. Обновление материально-технической базы благодаря постепенному переходу от устаревшей техники к новому оборудованию. Сохраняя возможность использования объектов, продавец может использовать свободные средства для переоснащения производственных площадей

Использование обратного лизинга имеет ряд косвенных преимуществ, таких как, возможность возврата НДС с платежей, однако их наличие характеризуется особенностями конкретных клиентов.

Нередко лизингодатель прибегает к заемным средствам в виде ссуды в банке или иной коммерческой структуре.

Объекты возвратного лизинга

В качестве предметов отношений могут выступать коммерческие постройки, транспортные средства, а также оборудование и станки, иными словами, движимое и недвижимое имущество. Но стоит учитывать, что у каждого из перечисленных объектов собственности имеется своя специфика, связанная с налогообложением и регистрацией права собственности.

К примеру, лизинговые компании крайне неохотно принимают положительные решения по сделкам с транспортными средствами, с момента выпуска которых прошло более 12 месяцев. Такие активы считаются высоко рискованными из-за возможности кражи или гибели в дорожно-транспортном происшествии.

Объекты недвижимости чаще становятся предметом сделок, так как обладают повышенным запасом прочности и высокой ликвидностью. К тому же передавая право собственности на актив, предприятие продолжает использовать его, но освобождается от уплаты имущественного налога.

Определяющими критериями по принятию решения считаются его рыночная стоимость объекта лизинга и степень износа и ликвидность.

Условия получения

Практика показывает, что лизинговые компании предлагают возвратный вид аренды в качестве альтернативы в ситуациях, когда получение стандартных продуктов не представляется возможным, например, в случаях низко ликвидного или узкоспециализированного оборудования.

Что касается первоначального взноса, большинство сделок по обратной аренде проходят без него. Но есть случаи, когда лизингодатель требует уплаты от 10% до 30% в зависимости от конкретной ситуации.

Процентные ставки практически не отличаются от удорожания по прямому лизингу и сильно зависят от финансового положения продавца – лизинго получателя, стоимости объекта, а также срока договора. При равенстве процентных ставок преимущества обратной аренды выглядят еще привлекательнее.

Минимальный срок в большинстве случаев равняется 1 году. Длительность отношений менее 12 месяцев не имеет для лизинговой компании экономической целесообразности. Максимальный срок – до 3 лет. Если объектом сделки выступает недвижимость, длительность договора может быть увеличена до 25 лет в зависимости от компании.

Неизменный условием осталось обязательное страхование объекта от повреждений и гибели.

Особенности налогообложения при проведении сделки

Многие компании прибегают к обратному лизингу с целью оптимизировать систему налогообложения и снизить объем выплат в бюджет. Многие лизинговые компании в первую очередь привлекают внимание своих клиентов к этому преимуществу.

• В первую очередь это связано с отсутствием необходимости уплаты налога на имущество. После подписания документов предмет договора становится собственностью покупателя, а значит лизингополучатель может не платить данный сбор.

Налог при лизинге

• Во-вторых, все платежи можно относит к категории «Расходы», что соответственно уменьшает налогооблагаемую базу и снижает финансовую нагрузку.
• В-третьих, при выборе обратного лизинга применяется ускоренная амортизация. Это происходит из-за того, что объект сделки должен полностью амортизироваться до конца срока договора аренды. Эта особенность становится преимуществом и для лизинговой компании, так как размер сбора на имущество, необходимость внесения которого ложится на его плечи, также снижается.

Однако стоит отметить, что такая схема подойдет только тем клиентам, для кого подобные способы учета налогов являются применимыми.

Преимущества оборотного лизинга перед кредитованием

Среди очевидных плюсов применения возвратного лизинга стоит отметить привлечение дополнительного капитала без лишения возможности использования актива. В случаях, когда для решения текущих задач необходимо вливание дополнительных денежных масс, данный вид аренды подходит как никогда.

Полученные средства, направленные на нейтрализацию последствий неверных управленческих решений, позволят укрепить финансовое положение компании и со временем выкупить имущество.

Второй, но не менее важный аспект, — это снижение налоговой нагрузки. Ввиду самой природы лизинга как вида финансовой аренды его платежи полностью относятся к расходам.

Эта особенность считается одной из самых важным при оптимизации налогообложения предприятия. В случае с обратным лизингом сочетание разового получения средств при продаже со снижением издержек по сборам является сильнейшим подспорьем для предпринимателей.

Как говорилось ранее, обратная аренда имеет ряд скрытых преимуществ, появляющихся в зависимости от способов его реализации и особенностей налогообложения организации.

Недостатки возвратной аренды

Обратную аренду можно сравнить с получением банковского кредита под залог недвижимости, транспорта или оборудования. Однако отличительная особенность в том, что после подписания документов право собственности переходит к новому владельцу. И при невыполнении обязательств по уплате ежемесячных платежей новому собственнику проще изъять актив, чем при работе по кредитной схеме. Этот момент, можно причислить к самым негативным в данной ситуации.

Следующим по важности нюансом является повышенное внимание налоговых органов к подобным сделкам. Эта особенность вытекает из одного из преимуществ. Если при проверке Налоговая инспекция сможет доказать, что обратный лизинг использовался с целью обхода налоговых правил, у предпринимателя могут возникнуть неприятности. Чтобы этого избежать рекомендуется заранее подготовить экономическое обоснование операции.

В ситуациях, когда предметом лизинга является объект недвижимости, возникает необходимость многократной регистрации права собственности в государственных органах. При переходе имущества от продавца к покупателю последний должен зарегистрировать данный вид операции. По истечению срока договора необходимо произвести ту же процедуру, но уже в обратном порядке. Добавьте сюда спорные моменты с регистрацией земельных участков, на которых располагается недвижимость. Однако подобный сценарий можно считать негативным скорее косвенно.

Итоги

Как мы видим, возвратный лизинг является весьма специфической формой аренды со своими преимуществами и недостатками. Стоит отметить, что на рынке финансовых услуг данный инструмент является не самым распространенным.

Лизинг — взаимовыгодное сотрудничество

Это обусловлено тем, что не все предметы собственности представляют интерес для представителей компании с точки зрения вложения капитала. Данная финансовая схема скорее используется в качестве альтернативной в ситуациях, когда получение банковского займа является невозможным по ряду причин.

Договор лизинга

Договор лизинга заключается между двумя участниками соглашения: арендодателем (в контексте сделки – лизингодатель) и арендатором (в контексте сделки – лизингополучатель). Условия данного документа предполагают покупку первой стороной в собственность какого-то конкретного имущества и его дальнейшей передачи арендатору во временное владение за оговоренное вознаграждение (арендную плату).

Важен тот факт, что первая сторона неответственна за выбор предмета сделки, а также его продавца. При этом в документе может предусматриваться, что определение продавца и покупаемого имущества ложится на плечи лизингодателя. По отношению к соглашению этой категории являются актуальными общие правила договора аренды, если другое не определено Гражданским Кодексом России касательно этого соглашения (625 ст. ГК РФ). В качестве участников могут выступать как физлица, так и юрлица.

Помимо того, что лизингополучатель получает предмет договора во временное пользование, он также может получить на него права собственности. Данный момент должен в обязательном порядке оговариваться в документе. Обуславливается это тем, что сделкой может подразумеваться формальная аренда имущества, либо же аренда имущества с последующим переходом права собственности на него арендатору.

В качестве предмета договора лизинга могут выступать транспортные средства, объекты недвижимости, оборудование, предприятия, а также иные имущественные комплексы и пр. При этом предметом сделки не могут выступать земельные участки, природные объекты и запрещенное для свободного оборота имущество, по отношению к которому ФЗ предусматривается особый порядок обращения.

Договор возвратного лизинга автомобиля

Лизинг автомобиля в России только развивается. Среди разных его видов есть возвратный лизинг, который считается необычным по своему механизму действия.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Долгосрочная финансовая аренда в данном случае оформляется на бывшее авто клиента. Схема несложна для понимания, но в практике это явление встречается реже остальных разновидностей.

У возвратного лизинга имеются свои преимущества и особенности. Все они отражаются в специальном документе – договоре, в виде условий соглашения между сторонами.

Перед тем как заключать сделку, важно знать о том, что из основного должно содержаться в таком документе. А также, можно ли возмещать возникающие по сделке расходы, опираясь на такой договор.

Что это такое

Возвратный лизинг – это сделка по финансовой аренде, при которой автотранспортное средство клиента компании продается организации на условиях, что оно впоследствии будет сдано ему же в аренду.

У названия данного вида долгосрочной аренды существует свой синоним – обратный лизинг.

В договоренностях участвуют следующие стороны, которые отражаются в содержании договора:

1. Лизингодатель – компания, предоставляющая в арендное пользование, купленную у клиента, технику.
2. Лизингополучатель – клиент, продавший технику и намеревающийся ее вновь выкупать после пройденного времени аренды.
3. Продавец – тот же клиент, который продал лизинговой компании авто, заключил с нею договор купли-продажи, а затем – лизинговый контракт на эту же машину.

Страховщики здесь фигурируют тоже. Поэтому в договорах по возвратному лизингу обязательно следует прописывать также и эту обязанность.

Компания сама страхует авто, ответственность водителя, но клиент потом оплачивает эти расходы. Их можно вносить в лизинговые платежи, а можно присовокупить к остаточной выкупной стоимости предмета соглашения.

Возвратные лизинговые операции в правовом поле Российской Федерации признаны абсолютно легальными, если они осуществляются на основании законодательства.

Так правовой базой для данного вида лизинга являются следующие правовые акты:

• статьи Гражданского Кодекса – 665-670;
• закон федерального значения №164-ФЗ от 29.10.98 г.;
• положения о финансовой аренде международного уровня – Конвенция УНИДРУА;
• адаптированные к России международные положения Конвенции УНИДРУА – закон №16-ФЗ от 08.02.89 г.

Согласно этим законодательным актам бывшая собственность клиента до момента ее выкупа будет пребывать в полном владении у лизинговой компании.

Это не даст клиенту закладывать в банке авто по нескольку раз, продавать его иным лицам. Он сможет лишь сдать его в аренду еще кому-то. Но это делается исключительно с согласия лизинговой организации, с которой он заключил сделку по оперативной аренде.

Особенности договора возвратного лизинга автомобиля

Для физического лица этот тип долговременной аренды транспортного средства является своеобразным способом краткосрочного финансирования. Когда требуется быстро получить деньги, можно продать машину.

При этом появляется возможность свою машину со временем вернуть обратно, выкупая ее у покупателя.

Если же лизингополучатель является юридическим лицом, то для него такие сделки более привычны. Задействуется схема регулярного потока машин, отданных таким клиентом в продажу лизинговой компании. Особые моменты здесь фигурируют свои.

Кто бы ни был клиентом, на каких условиях бы ни заключалась сделка, всегда все детали должны отражаться в тексте договора. Для примера рассмотрим оба варианта договоров, которые можно брать за основу при составлении документа.

Про схему финансового лизинга читайте здесь.

Для физических лиц

Рынок автотранспортной техники в финансовую аренду для физических лиц рассматривает возвратный (оперативный) лизинг лишь как кратковременный механизм, помогающий решать проблему с деньгами клиенту.

Другая сторона сделки – лизингодатель получает свой доход от такой аренды. Однако для него здесь есть и свои риски.

Особенности заключения договора по возвратному лизингу с гражданами можно представить несколькими основными условиями:

Физические лица не относятся к категории клиентов с достаточно высокой платежеспособностью и стабильностью в погашении аренды.

Кроме того, лизинговые фирмы часто убеждаются в ненадежности таких арендаторов – клиенты-автомобилисты не могут выкупить свою же машину за недостатком нужной суммы. Получается, что машина часто возвращается назад к арендодателю.

При этом учитывается её износ, снижение уровня ликвидности, как товара – не все будущие клиенты захотят приобрести в лизинг несколько раз подержанное авто. Вот причина, почему для физ. лиц часто повышаются ставки удорожания.

Для предприятий

В основном целевой аудиторией для сотрудничества с нею российских лизинговых организаций являются предприниматели и предприятия. В договоре они фигурируют как индивидуальные предприниматели и юридические лица.

Лизингодателям выгодно с ними работать по одной простой причине – есть возможность получать налоговые льготы (вычеты по НДС), уменьшение налога с дохода, зачисление ускоренной амортизации и иное.

В таком договоре, заключаемом с юридическими лицами по возвратному лизингу, обязательно должно содержаться следующее:

Как возмещаются затраты

Если речь заходит о классическом лизинге, то лизингополучатель полностью возмещает затраты, которые ранее осуществлял лизингодатель при покупке автомашины.

Но при возвратном лизинге фигурируют следующие типы затрат, которые должен будет погасить во время аренды лизингополучатель:

• страховые взносы;
• услуги экспертного оценщика;
• текущий или капитальный ремонт;
• эвакуация, если авто побывало в аварии;
• оплата юридических услуг за перерегистрация в ГАИ (не всегда включаются в затраты, подлежащие погашению, но такое бывает).

Затраты по возвратному лизингу ложатся сначала в ответственность лизингодателя. После чего они переходят частично к лизингополучателю. Почему частично? Потому что, к примеру, транспортный налог клиент компании не обязан погашать.

Данный вид платежа относится к обязанности собственника авто по закону. А собственником являлась лизинговая компания, но никак не ее клиент.

Но может возникнуть следующая ситуация:

1. Автомобиль был взят в кредит лизингодателем.
2. Затем выкуплен клиентом.
3. Клиент вернул авто в качестве проданного имущества компании.
4. Потом он захотел снова его выкупить через финансовую аренду.

Здесь затраты по кредиту возмещаются клиентом компании, и больше не могут выступать в качестве денежных обязательств после их полного возвращения лизинговой организации.

Считается, что популярностью возвратный лизинг пользуется преимущественно у представителей различного уровня бизнеса и предпринимательства. Именно им подходят такие условия финансовой аренды.

Здесь можно собственное авто продать, вырученные деньги задействовать в хозяйственных делах. Затем постепенно автомобиль выкупает клиент через лизинговые платежи, вместе с погашением остаточной его стоимости в конце действия договора.

Договор такого лизинга должен отражать все этапы процесса, а также отражать четкие цифры сумм платежей, общей стоимости, график погашения аренды и сроки действия соглашения.

Про максимальный срок лизинга смотрите на странице.

Как сделать расчет лизинга для физических лиц без первоначального взноса, узнайте из этой информации.

Видео: Что такое возвратный лизинг / Что делать если договор лизинга не исполнен

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
   • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.